Steuererklärung für Rentnerinnen und Rentner: Worauf sollte ich achten?

Als Arbeitnehmerin beziehungsweise Arbeitnehmer braucht man sich keine Gedanken zu machen: Der Betrieb führt die anfallenden Steuern sowie die Beiträge zu den Sozialversicherungen direkt an die entsprechenden Behörden ab. Im Rentenalter ändert sich das jedoch: Die Rentenkasse überweist – wenn überhaupt – nur noch die Sozialversicherungsbeiträge und hält sich bei den Steuern komplett raus. Das bedeutet, dass Rentnerinnen und Rentner selbst im Blick behalten sollten, ob sie eine Steuererklärung einreichen und unter Umständen Steuern zu zahlen haben oder nicht.

In diesem Artikel erfahren Sie, in welchen Fällen Sie als Rentnerin oder Rentner beziehungsweise als Pensionärin oder Pensionär eine Einkommensteuererklärung abzugeben haben und was dabei zu beachten ist. Außerdem haben wir für Sie eine Checkliste rund um die Frage zusammengestellt: „Was kann ich als Rentnerin beziehungsweise Rentner alles von der Steuer absetzen?“

Die Pflicht zur Steuererklärung für Rentnerinnen und Rentner besteht, sobald das Finanzamt dazu auffordert oder wenn Ihr Gesamteinkommen abzüglich Rentenfreibetrag den Grundfreibetrag übersteigt. Dazu sind Ihr Gesamteinkommen sowie Ihr Rentenfreibetrag miteinander zu verrechnen.

Zum Einkommen zählen:

• Vom Staat ausgezahlte Renten
• Weitere Renten aus privater Vorsorge oder Betriebsrenten
• Mieteinnahmen
• Zinsen und Kapitalerträge aus Geldanlagen

All diese Einkünfte sollten addiert werden, um das genaue Gesamteinkommen während der Rente ermitteln zu können.

Hinweis: Normalerweise fällt für Zinsen und Kapitalerträge die Abgeltungssteuer in Höhe von 25,00 % + Solidaritätszuschlag + eventuell Kirchensteuer an. Wenn aber Ihr Einkommensteuersatz (Grenzsteuersatz) niedriger als 25,00 % ist, dürfen Sie die Kapitalerträge zu dem niedrigeren Steuersatz versteuern. Das ist bei vielen Rentnerinnen und Rentnern der Fall. Mehr dazu erfahren Sie auf der Seite zur Anlage KAP („Günstigerprüfung“). 

Um den Rentenfreibetrag zu ermitteln, ist es relevant, in welchem Jahr Sie Rentnerin beziehungsweise Rentner wurden oder werden. Das Renteneintrittsjahr bestimmt also, wie viel Prozent von der Rente steuerpflichtig sind.

Zu den staatlichen Rentenbezügen zählen die gesetzliche Rente und Pensionen von berufsständischen Versorgungswerken sowie auch die Rürup-Rente/Basisrente.

Bei Ehe- oder Lebenspartnerschaften gilt jeweils der doppelte Betrag.

Sofern Sie beim Rechnen auf weniger als 10.908 € (Stand: 2023) kommen, übersteigen Sie den Freibetrag nicht und brauchen keine Steuererklärung einzureichen. Falls das Finanzamt trotzdem eine Steuererklärung haben möchte, setzt es sich mit Ihnen in Verbindung.

Wichtig ist, für die Steuererklärung zählt das „Gesamteinkommen minus Rentenfreibetrag“ und nicht „Rentenbezüge minus Rentenfreibetrag“. Sie haben also auch etwaige Mieteinnahmen, weitere Renten aus privater Vorsorge oder Kapitalerträge mit einzurechnen. 

Es ist sinnvoll, sich einmal den Rentenfreibetrag auszurechnen – oder sich beim Finanzamt zu informieren – und das Jahr über die monatlichen Einnahmen aufzuschreiben. So können Sie am Ende des Jahres leicht errechnen, ob eine Steuererklärung erforderlich ist oder nicht.

Beispiel:

Sie haben 2021 das 64. Lebensjahr vollendet und haben 2022 Extra-Einnahmen durch eine Riester-Rente in Höhe von 200 € im Monat. Das macht 2.400 € im Jahr. Das Finanzamt nimmt den geltenden Prozentsatz von 2023 in Höhe von 13,60 % maximal bis 646 €. Mit dem Besteuerungsanteil von 14,40 % von 2.400 € sind im Jahr 345,60 € steuerfrei.

Zwei Jahre später beginnen Sie, eine Immobilie zu vermieten. Dadurch erzielen Sie weitere 7.000 € zur Riester-Rente hinzu. Weil die 14,40 % jedoch maximal bis 684 € aus 2022 festgeschrieben sind, schöpfen Sie in dem Jahr die vollen 684 € aus. Sie dürfen zwar eigentlich den Besteuerungsanteil von 14,40 % der Gesamteinnahmen absetzen, aber eben nur bis höchstens 684 €.

Wenn Sie eine Steuererklärung einzureichen haben, bedeutet das nicht, dass Sie auch Steuern zu zahlen brauchen. Sie können hohe Ausgaben, wie etwa Ihre Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung, von der Steuer absetzen.  

So werden Einnahmen und Ausgaben in der Einkommensteuererklärung für Rentnerinnen und Rentner eingetragen:

• Einnahmen: Um Ihre Renteneinkünfte oder Pensionseinkünfte darzulegen, brauchen Sie neben dem Mantelbogen die Anlage R (für Einkünfte aus Renten) oder Anlage N (Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit)
• Ausgaben: Die Anlage Sonderausgaben und die Anlage Vorsorgeaufwendungen ist etwa für Ihre Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung vorgesehen. Die Anlage KAP brauchen Sie, falls Sie Kapitalerträge erwirtschaftet haben und unter anderem eine Günstigerprüfung beantragen möchten. Ansonsten geben Sie absetzbare Aufwendungen auf dem Mantelbogen an.

Für die Abgabe der Steuererklärung gilt für steuerpflichtige Rentnerinnen und Rentner ebenfalls der allgemeine Termin, der für alle Steuerzahlenden gilt: Wer eine Steuererklärung beim Finanzamt einzureichen hat, tut dies bis zum 31.07. eines jeden Jahres. Ausnahmen bilden Fristen, die das Finanzamt festsetzt, wenn es eine Steuererklärung einfordert.

Eine Ausnahme gibt es jedoch: Obwohl Sie mit WeltSparen Tagesgeld und Festgeld bei unseren Partnerbanken im europäischen Ausland anlegen, fällt möglicherweise eine Besteuerung durch die Quellensteuer an, je nach Land, in dem die Bank ansässig ist. Denken Sie außerdem an Ihren Freistellungsauftrag, um im laufenden Jahr vom Sparerpauschbetrag in Höhe von 1.000 € (Stand: 2023) zu profitieren.

Sie können bis zu 1.900 € im Jahr an Sonderausgaben geltend machen. Zu den wesentlichen Sonderausgaben zählen Ihre Beiträge zur Krankenversicherung und Pflegeversicherung. Falls von den 1.900 € nach den Beiträgen noch etwas übrig ist, können Sie auch eine private Haftpflichtversicherung, weitere Krankenversicherungen oder eine Unfallversicherung von der Besteuerung absetzen. Spenden (mit Nachweis) und Kirchensteuer sind darüber hinaus in unbegrenzter Höhe absetzbar. Sie brauchen in der Steuererklärung die „Anlage Vorsorgeaufwendungen”.

Hierzu zählen im Rentenalter eventuelle Krankheits- und Pflegekosten, welche die Krankenkasse nicht übernimmt. Darunter fallen beispielsweise nicht übernommene Arztkosten, Medikamente, Kuren oder Pflegeheimkosten. Sie können die Kosten in voller Höhe angeben. Die Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter des Finanzamtes entscheiden über die „zumutbare Belastungsgrenze“ hinaus individuell, ob und in welcher Höhe die Belastungen angerechnet werden. Die außergewöhnlichen Belastungen tragen Sie im Mantelbogen der Steuererklärung ein.

Wenn Sie etwa eine Haushaltshilfe oder einen ambulanten Pflegedienst engagieren, können Sie 20,00 % aller Kosten bis höchstens 4.000 € im Jahr absetzen (außer Materialkosten). Geben Sie immer die absoluten Kosten an und rechnen Sie nicht selbst die 20,00 % aus – denn das tut das Finanzamt. Haushaltsnahe Dienstleistungen haben immer dort stattzufinden, wo man selbst wohnt. Näheres erfahren Sie auf der Seite Steuern sparen. Die haushaltsnahen Dienstleistungen gehören auf den Mantelbogen der Einkommensteuererklärung für Rentnerinnen und Rentner.

Setzen Sie auch die Kosten von Handwerkerinnen und Handwerkern ab, etwa von Sanitär-, Garten- oder Malereibetrieben (außer Materialkosten). Hier erkennt das Finanzamt wie bei den haushaltsnahen Dienstleistungen ebenfalls 20,00 % der Gesamtkosten an, aber nicht mehr als 1.200 €. Wenn Sie 7.000 € an Handwerkerfirmen bezahlt haben, wären 20,00 % davon 1.400 €. Das Finanzamt rechnet trotzdem nur 1.200 € an. Um Handwerkerkosten absetzen zu können, dürfen die Arbeiten nicht in oder an einem Neubau stattfinden und nicht öffentlich – etwa durch die KfW – gefördert sein. Zudem haben Sie selbst in dem Wohnobjekt zu leben.

Wer nur vorübergehend einen Aufenthalt im Ausland plant (weniger als sechs Monate im Jahr), erhält die Rente in voller Höhe und ohne Abzüge. Möchten Sie Ihren Ruhestand dauerhaft (länger als sechs Monate im Jahr) im Ausland genießen, können Abzüge bei der Rente entstehen. Dies hängt davon ab, ob Ihr neuer Wohnort innerhalb oder außerhalb der Europäischen Union ist. In der Regel haben Rentnerinnen und Rentner jedoch auch außerhalb der EU keine Nachteile bei der Rente, dank des Sozialversicherungsabkommens zwischen Deutschland und vielen anderen Ländern. 

Ob Sie in der neuen Heimat Steuern zu zahlen haben, hängt davon ab, ob Sie beschränkt oder unbeschränkt steuerpflichtig sind und ob das Land ein Doppelbesteuerungsabkommen mit Deutschland hat, durch welches Deutschland das Besteuerungsrecht zugewiesen ist.

Wichtig ist, dass der Umzug ins Ausland und eine mögliche neue Bankverbindung frühzeitig dem Renten-Service der Deutschen Post mitgeteilt wird.

Wer als Rentnerin oder Rentner beziehungsweise Pensionärin oder Pensionär eine Steuererklärung abzugeben hat, benötigt den Mantelbogen und wenige Anlagen für die verschiedenen Einkünfte sowie Ausgaben. Wer nach allen Freibeträgen und absetzbaren Ausgaben immer noch über dem Grundfreibetrag und somit steuerpflichtig ist, dessen Steuerlast ist meistens überschaubar.