Erbschaftssteuer: Für die meisten Deutschen fällt sie nicht an

Ihre Großeltern haben Ihnen eine beträchtliche Summe von 230.000 EUR hinterlassen. „Da war doch was mit der Erbschaftssteuer“, denken Sie sich nun, „also bleibt doch von dem Geld bestimmt nur ein Bruchteil bei mir.“ Doch so ist es nicht. Ein Erbe bis zu 200.000 EUR ist für Enkel komplett steuerfrei und somit müssen Sie nur die 30.000 EUR darüber hinaus versteuern. 

Bei Eheleuten, Kindern und anderen Verwandten sehen die Zahlen etwas anders aus. Je näher man verwandt ist, desto mehr darf man vom Erbe steuerfrei einbehalten. Was steckt also noch hinter der Erbschaftssteuer und wie funktioniert sie konkret? Das erfahren Sie auf dieser Seite. 

• Je nach Grad der Verwandtschaft sind bis zu 500.000 EUR als Erbe steuerfrei.
• Die meisten Menschen müssen keine Erbschaftssteuer zahlen, weil die geltenden Freibeträge für Eheleute, Kinder, Enkel und weitere Verwandte weitaus höher sind als das, was die meisten vererbt bekommen. Rund 50 % der Deutschen erben nichts und bei weiteren 25 % sind es unter 50.000 EUR. 
• Dabei ist vom Wert des Erbes die Rede, also können beispielsweise Immobilien enthalten sein, die den Wert des Erbes deutlich erhöhen.

Das Statistische Bundesamt ermittelt jedes Jahr, wie viel Geld der Bund aus der Erbschaftssteuer einnimmt. 2019 waren es 6,99 Milliarden EUR. 

Zunächst hört sich das nach sehr viel Geld an. Doch wenn man bedenkt, dass in Deutschland jedes Jahr etwa 400 Milliarden EUR vererbt werden, wirken die rund 7 Milliarden EUR an Steuergeldern gering.

Der Grund, weshalb die Steuereinnahmen so gering sind, ist schnell gefunden: Bevor Erben ihr Erbe versteuern müssen, müssen sie je nach Grad der Verwandtschaft erst einmal einige hunderttausend EUR erben. Das geht aus der nachstehenden Tabelle hervor: 

• Eine Immobilie aus dem Besitz des Erblassers steht normalerweise an erster Stelle dem Ehepartner zu, sofern der Erblasser verheiratet war und der Ehepartner noch lebt. Falls kein Ehepartner hinterblieben ist, wechselt die Immobilie normalerweise in Kindesbesitz. 

• Bei einer durch Tod vererbten Immobilie ermittelt das Finanzamt deren Verkehrswert. Der Verkehrswert ist der Preis, der bei einem Verkauf der Immobilie erzielbar wäre und wird mit dem zustehenden Freibetrag verrechnet. Er ist das Maß für die Erbschaftssteuer.  

Hat der Erblasser die Immobilie bis zu seinem Tod vermietet, dann zählen nur 90 % des Verkehrswerts der Immobilie als Maß für die Erbschaftssteuer. Komplett steuerfrei bleibt die Immobilie, wenn der Erblasser sie selbst bewohnt hat und Sie als Erbe der Steuerklasse 1 vorhaben, mindestens zehn weitere Jahre selbst darin zu wohnen. 

Bei Kindern und Enkeln herrschen andere Richtlinien: Hier darf die Immobilie höchstens 200 Quadratmeter haben, um steuerfrei zu bleiben. Bei Enkeln muss der entsprechende Elternteil zudem bereits verstorben sein. 

Falls …

1. es sich um eine Immobilie handelt, die der Erblasser vorher nicht selbst bewohnte,
2. man vorhat, die Immobilie zu verkaufen, statt selbst zu nutzen, 
3. die Quadratmeterzahlen bei Kindern / Enkeln über die Grenze von 200 Quadratmetern hinausgehen, 

… kann bei Immobilien entsprechend dem Freibetrag normal Erbschaftsteuer anfallen. 

Vererbter Hausrat wird getrennt vom Wert des Erbes betrachtet. Erben in der Steuerklasse 1 können Hausrat im Wert von bis zu 42.000 EUR steuerfrei erben. Andere bewegliche Gegenstände – etwa ein Auto – sind für Erben der Klasse 1 bis 12.000 EUR steuerfrei. Jedoch zählen diese Summen nicht mit in die Freibeträge von bis zu 500.000 EUR mit hinein, sondern obendrauf. Man erbt also bis zu 500.000 EUR steuerfrei inklusive Hausrat.