Erbschaftssteuer: Wie viel Steuer fällt auf das Erbe an?

Die Höhe des Freibetrags bei der Erbschaftssteuer ist abhängig vom Grad der Verwandtschaft. Bei Ehepartnern und eingetragenen Lebenspartnern liegt das steuerfreie Erbe bei 500.000 EUR. Kinder dürfen bis zu 400.000 EUR steuerfrei erben, Enkelkinder bis zu 200.000 EUR. Der Freibetrag für Unverwandte liegt bei 20.000 EUR.

Aufgrund der ungleich verteilten Vermögen in Deutschland erben wenige Leute sehr viel und viele Leute nichts oder nur wenig. 84 % der Deutschen erben unter 100.000 EUR und sind somit weit entfernt von den Summen, ab denen Erbschaftssteuer anfallen würde. 

Dazu kommt, dass die Steuer nur für die Summen anfällt, die den entsprechenden Freibetrag übersteigen. Wer als Kind des Erblassers 550.000 EUR erbt, muss nicht die 550.000 EUR, sondern nur 50.000 EUR versteuern. Und das zu einem meist geringen Steuersatz. Auch das erklärt, warum der Staat bei hunderten Milliarden EUR an Erbmasse nur knapp sieben Milliarden EUR Erbschaftsteuer einnimmt.

Da sich vor allem Kinder mit dem Thema Erbschaft auseinander setzen, beleuchten wir dieses Thema im Folgenden im Detail.

• Wenn Kinder Erbschaftssteuer zahlen müssen, dann mindestens 7 %. 
• Der Höchststeuersatz umfasst 30 %. Um solch einen Anteil versteuern zu müssen, muss das Erbe aber mehr als 20 Millionen EUR umfassen.
• Bei den steuerfreien 400.000 EUR ist vom Gesamtwert des Erbes die Rede. Das heißt, dass etwa auch Immobilien neben Geldwerten eine Rolle spielen.

Diese Steuersätze fallen bei mehr als 400.000 EUR Gesamterbe des Kindes an: 

Würde man als Kind stolze 20 Millionen EUR erben, dann wären 400.000 EUR davon steuerfrei. Versteuern müsste man also 19,6 Millionen EUR zu einem Steuersatz von 27 %, weil sich die Summe über 13 Millionen EUR und unter 26 Millionen EUR in der Tabelle befindet. Das Finanzamt bekäme also eine Summe von rund 5,29 Millionen EUR.  

Bitte beachten: Wenn keine Erbschaftssteuer anfällt, bedeutet das nicht, dass keine anderen Steuern anfallen. Unter Umständen ist mit Einkommensteuer oder Abgeltungssteuer zu rechnen. Hier könnte es auch sinnvoll sein, einen Steuerberater heranzuziehen.

Wie viel Erbschaftssteuer anfällt, bestimmt …

1. die Steuerklasse, die den Grad der Verwandtschaft repräsentiert.
2. der Steuersatz, der zusammen mit dem Wert des Erbes über den zutreffenden Freibetrag hinaus zunimmt. 

Was dabei zählt, ist die Verwandtschaft vor dem Gesetz, nicht die emotionale Verbundenheit. Das hört sich zwar an, als ob man es nicht erwähnen müsste. Doch nicht umsonst sind das Erbe und die Erbschaftsteuer einer der stärksten Streitherde.  

Beispielsituation: 

Sie wachsen nicht bei den Eltern, sondern bei einem entfernten Verwandten auf. Etwa dem Onkel, oder vielleicht auch bei einer gar nicht verwandten Person. Sie nehmen diese Person aber wie einen tatsächlichen Elternteil wahr und für die Person sind Sie wie das eigene Kind. 

Nun verstirbt diese Person und hinterlässt ein Erbe, das laut Testament Sie erhalten sollen. Und dann der Schock: Sie haben aufgrund des nur entfernten oder fehlenden Verwandtschaftsgrades einen viel niedrigeren Freibetrag als ein tatsächlich verwandtes Kind. 

Wenn es hart auf hart kommt, sind es statt 400.000 EUR nur 20.000 EUR und den Rest des Erbes müssen Sie versteuern. Noch dazu mit einem höheren Steuersatz, weil eine andere Steuerklasse als bei direkter Verwandtschaft zutrifft. 

Es wird deutlich, dass die emotionale Verbundenheit oder der Heimatort vor dem Gesetz keine Rolle spielt. Das Gesetz richtet sich ausnahmslos nach dem tatsächlichen Verwandtschaftsgrad.

• Der Versorgungsfreibetrag betrifft alle nicht gesetzlich vorgesehenen Versorgungsansprüche – beispielsweise private Lebensversicherungen oder Versorgungsansprüche aus einem Gesellschaftsvertrag. 
• Ehepartnern steht über die 500.000 EUR hinaus ein Versorgungsfreibetrag von bis zu 256.000 EUR zu. Bei Kindern des Erblassers sind es bis zu 52.000 EUR, je nach Alter des Kindes zum Zeitpunkt der Erbschaft – dazu mehr im Artikel Erbschaftssteuer bei Kindern. 
• Die gesetzliche Rente, Witwen- und Waisenrente, Pensionen oder Bezüge von berufsständischen Versorgungswerken sind grundsätzlich von der Erbschaftssteuer befreit. Auch Hinterbliebenenbezüge etwa bei einem Tarifvertrag sind für die Erbschaftssteuer und den Versorgungsfreibetrag nicht relevant. 

Das deutsche Erbschaftsteuerrecht sieht vor, dass jeder, der ein Erbe bezieht, hierfür Steuern zahlen muss. Dennoch bleibt die Erbschaftssteuer für den Großteil der Deutschen irrelevant, da die großzügigen Freibeträge bei den wenigsten überschritten werden und somit keine Erbschaftssteuer abgeführt werden muss. Die Freibeträge und Steuersätze richten sich aber nicht nur nach der Art und Höhe des Vermögens, sondern bemessen sich genauso nach dem Grad der Verwandtschaft. Auch wer in Deutschland eine Immobilie oder andere Vermögenswerte als Geldwerte erbt, ist generell von der Erbschaftssteuer betroffen.