Erbschaftssteuer: Wie hoch sind die Steuern für das Erbe?

Als Erbe zählen das finanzielle Vermögen sowie Immobilien oder Gegenstände des Hausrats. Die jeweils anfallende Erbschaftssteuer hängt dabei unter anderem vom Verwandtschaftsgrad ab – also davon, ob Ehegatten, eingetragene Lebenspartner, Kinder, Enkelkinder oder unverwandte Hinterbliebene das Erbe erhalten. Außerdem gelten je nach Verwandtschaftsgrad unterschiedlich hohe Freibeträge. Das ist der Teil der Erbschaft, welcher steuerfrei einbehalten werden darf. Für Immobilien und Hausrat gelten besondere Regelungen.

Hier erfahren Sie, wie Sie die Höhe der Steuern auf die Erbschaft ermitteln können und welche Freibeträge für das Erbe gelten.

Wer in Deutschland nach dem Ableben eines Menschen ein Erbe erhält, hat dieses zu versteuern. Bei der Erbschaftssteuer spielen der jeweilige Verwandtschaftsgrad, die Höhe des Erbes, aber auch eventuelle Schulden und Freibeträge eine Rolle. All dies ist im Erbschaftssteuer– und Schenkungssteuergesetzt (ErbStG) festgehalten.

Erbende sind dazu verpflichtet, eine Erbschaft innerhalb von drei Monaten nach Kenntnis formlos an das Finanzamt zu melden. Dies gilt ebenfalls für Schenkungen. Das Finanzamt kann die Beerbten beziehungsweise Beschenkten zur Abgabe einer Steuererklärung auffordern. Weitere Informationen zur Meldung einer Erbschaft finden Sie beispielsweise auf der Internetseite der Finanzämter des Landes Nordrhein-Westfalen.

Die Höhe der Erbschaftssteuer ist von zwei Faktoren abhängig:

1. der Steuerklasse, die den Grad der Verwandtschaft repräsentiert, und
2. dem Steuersatz, der mit steigendem Wert des Erbes zunimmt.

Häufig ist das Thema Erbschaftssteuer für Kinder der Hinterbliebenen besonders relevant. Der Freibetrag liegt hier bei 400.000 €. Bei den steuerfreien 400.000 € zählt der Gesamtwert des Erbes. Das heißt, dass neben Geldwerten auch Immobilien eine Rolle spielen. Darüber hinaus gelten folgende Steuersätze für Kinder bei der Erbschaftssteuer: 

• Falls Kinder eine Erbschaftssteuer zahlen, liegt diese bei mindestens 7,00 %.
• Der Höchststeuersatz liegt bei 30,00 %. Für diesen Steuersatz hat das Erbe mehr als 26 Millionen Euro zu umfassen.

Beispiel: Erbt ein Kind 20 Millionen Euro, dann sind 400.000 € davon steuerfrei, da diese zum Freibetrag gezählt werden. Zu versteuern sind also noch 19,6 Millionen Euro. In der Steuersatztabelle fällt dieser Wert in die Kategorie „Bis 26.000.000 €“ – der Steuersatz für die Steuerklasse 1 beträgt 27,00 %. Dies entspricht einer Summe von rund 5,29 Millionen Euro, welche an das Finanzamt abgegeben wird.

Die Höhe des Freibetrags bei der Erbschaftssteuer ist abhängig vom Grad der Verwandtschaft, also davon, ob beispielsweise Eheleute, Kinder, Enkel oder nicht verwandte Personen erben. Je nach Verwandtschaftsgrad sind bis zu 500.000 € als Erbe steuerfrei. Der Wert von vererbten Immobilien wird ebenfalls zum Freibetrag gerechnet.

Folgende Freibeträge gelten je nach Verwandtschaftsverhältnis:

Eine Immobilie aus dem Besitz des Erblassers steht normalerweise an erster Stelle den Ehepartnern beziehungsweise den eingetragenen Lebenspartnern zu. Falls keine Ehepartnerin beziehungsweise kein Ehepartner hinterblieben ist, wechselt die Immobilie normalerweise in Kindesbesitz. 

Der Preis, der bei einem Verkauf der Immobilie erzielbar wäre – also deren Verkehrswert –, wird durch das Finanzamt ermittelt. Nach der Verrechnung mit dem zustehenden Freibetrag wird die Höhe der Erbschaftssteuer ersichtlich.

Zudem ist eine steuerfreie Vererbung möglich, solange die folgenden Kriterien erfüllt sind:

• Der Erblasser hat die Immobilie bis zu seinem Ableben selbst bewohnt.
• Die erbende Person nutzt die Immobilie für mindestens 10 Jahre nach dem Erbe selbst.
• Die erbende Person gehört zur Steuerklasse 1, ist also zum Beispiel ein Kind des Erblassers.

Vererbter Hausrat wird dagegen getrennt vom Wert der Erbschaft betrachtet und nicht zu den Freibeträgen gerechnet. Erben in der Steuerklasse 1 können Hausrat im Wert von bis zu 42.000 € steuerfrei erben. Andere bewegliche Gegenstände – etwa Kunstobjekte – sind für Erben der Klasse 1 bis 12.000 € steuerfrei.

Für Erben der Steuerklassen 2 und 3 sind Hausrat und andere bewegliche Gegenstände zusammengerechnet bis zu 12.000 € steuerfrei erbbar.