Erbschaftssteuer: Wie viel Steuer fällt auf das Erbe an?

Nach dem Erhalt eines Erbes fragen sich viele Hinterbliebene, wie viel von der Erbschaft steuerfrei einbehalten werden darf. Die jeweils anfallende Erbschaftssteuer hängt u. a. vom Verwandtschaftsgrad ab, also ob Ehegatten, Kinder, Enkelkinder oder unverwandte Hinterbliebene das Erbe erhalten. Zum Erbe zählt dabei nicht nur das finanzielle Vermögen, sondern auch etwaige Immobilien oder Gegenstände des Hausrats. Außerdem gelten je nach Verwandtschaftsgrad unterschiedlich hohe Freibeträge.

Hier erfahren Sie, wie Sie die Höhe der Steuern auf die Erbschaft ermitteln können und welche Freibeträge für Sie gelten.

Wer nach dem Tod eines Menschen in Deutschland ein Erbe erhält, muss dieses versteuern. Das wurde bereits 1906 beschlossen. Bei der Erbschaftssteuer spielen der jeweilige Verwandtschaftsgrad, die Höhe des Erbes, aber auch eventuelle Schulden und Freibeträge eine Rolle. All dies ist im Erbschaftssteuer– und Schenkungssteuergesetzt (ErbStG) festgehalten.

Nach einer Erbschaft sind Erbende dazu verpflichtet, diese innerhalb von drei Monaten an das Finanzamt zu melden. Dies gilt ebenfalls für Schenkungen. Das Finanzamt kann die Beerbten bzw. Beschenkten zur Abgabe einer Steuererklärung auffordern.

Wie viel Erbschaftssteuer anfällt, ist von zwei Faktoren abhängig:

1. der Steuerklasse, die den Grad der Verwandtschaft repräsentiert
2. dem Steuersatz, der zusammen mit dem Wert des Erbes über den zutreffenden Freibetrag hinaus zunimmt

Die Höhe des Freibetrags bei der Erbschaftssteuer ist abhängig vom Grad der Verwandtschaft. Je nach Verwandtschaftsgrad sind bis zu 500.000 EUR als Erbe steuerfrei. Die meisten Menschen brauchen keine Erbschaftssteuer zahlen, weil die geltenden Freibeträge für Eheleute, Kinder, Enkelinnen und Enkel sowie weitere Verwandte weitaus höher sind als das, was die meisten vererbt bekommen. Es zählt der Wert des Erbes, also können beispielsweise Immobilien enthalten sein, die den Wert des Erbes deutlich erhöhen.

Folgende Freibeträge gelten je nach Verwandtschaftsverhältnis:

Am häufigsten sind es die Kinder der Hinterbliebenen, die sich mit dem Thema Erbschaftssteuer auseinandersetzen. Folgende Steuersätze gelten für Kinder bei der Erbschaftssteuer: 

• Wenn Kinder Erbschaftssteuer zahlen, sind es mindestens 7 %
• Der Höchststeuersatz liegt bei 30 %. Um solch einen Anteil zu versteuern, muss das Erbe mehr als 26 Millionen EUR umfassen
• Bei den steuerfreien 400.000 EUR ist vom Gesamtwert des Erbes die Rede. Das heißt, dass auch Immobilien neben Geldwerten eine Rolle spielen

Beispiel: Würde man als Kind z.B. 20 Millionen EUR erben, wären 400.000 EUR davon steuerfrei. Zu versteuern sind dann also noch 19,6 Millionen EUR zu einem Steuersatz von 27 %, weil sich die Summe über 13 Millionen EUR und unter 26 Millionen EUR befindet. Das Finanzamt bekäme also eine Summe von rund 5,29 Millionen EUR.

Eine Immobilie aus dem Besitz des Erblassers steht normalerweise an erster Stelle den Ehepartnern bzw. den eingetragenen Lebenspartnern zu, sofern der Erblasser verheiratet oder eingetragen war und die Ehepartnerin bzw. der Ehepartner noch lebt. Falls keine Ehepartnerin bzw. kein Ehepartner hinterblieben ist, wechselt die Immobilie normalerweise in Kindesbesitz.

Der Preis, der bei einem Verkauf der Immobilie erzielbar wäre – also deren Verkehrswert –, wird durch das Finanzamt ermittelt. Nach der Verrechnung mit dem zustehenden Freibetrag wird die Höhe der Erbschaftssteuer ersichtlich.

Die Erbschaftssteuer bei Immobilien fällt nach Abzug des Freibetrags an, wenn

• es sich um eine Immobilie handelt, die der Erblasser vorher nicht selbst bewohnte
• man vorhat, die Immobilie zu verkaufen, statt selbst zu nutzen
• die Quadratmeterzahlen bei Kindern/Enkelkindern über die Grenze von 200 Quadratmetern hinausgehen

Vererbter Hausrat wird dagegen getrennt vom Wert der Erbschaft betrachtet. Erben in der Steuerklasse 1, können Hausrat im Wert von bis zu 42.000 EUR steuerfrei erben. Andere bewegliche Gegenstände – etwa ein Auto – sind für Erben der Klasse 1 bis 12.000 EUR steuerfrei. Diese Summe zählt jedoch nicht mit in die Freibeträge von bis zu 500.000 EUR mit hinein, sondern wird zusätzlich gewertet. Man erbt also bis zu 500.000 EUR steuerfrei plus den Hausrat.