Freistellungsauftrag: Wie Sie Steuern auf Kapitalerträge sparen

Sobald mit Geldanlagen Gewinne erzielt werden, sogenannte Kapitalerträge, sind diese zu versteuern. Sparerinnen und Sparer haben bei Deutschen Banken jedoch die Möglichkeit, einen Freistellungsauftrag zu erteilen. Mit diesem Auftrag können Gewinne vom automatischen Steuerabzug befreit werden.

Was ein Freistellungsauftrag ist, wie hoch er ausfällt und wie viele Sie erteilen können, erfahren Sie hier.

Auf anfallende Kapitalerträge, wie zum Beispiel Zinsen oder Dividenden, fallen Steuern an. Mit einem Freistellungsauftrag erteilen Sparerinnen und Sparer ihrer Bank in Deutschland jedoch den Auftrag, Erträge aus Geldanlagen bis zu einer bestimmten Höhe (Sparerpauschbetrag) nicht automatisch zu versteuern.

Liegt der Bank kein Freistellungsauftrag oder etwas vergleichbares wie zum Beispiel eine Nichtveranlagungsbescheinigung (NV-Bescheinigung) vor, oder überschreiten die steuerpflichtigen Gewinne den Sparerpauschbetrag, werden automatisch 25,00 % Abgeltungssteuer, 5,50 % Solidaritätszuschlag und gegebenenfalls die Kirchensteuer fällig. Nach dem Einkommensteuergesetz sind diese dann von den Banken direkt abzuführen.

Die Höhe des Sparerpauschbetrags liegt pro Jahr bei maximal 1.000 € pro Person. Zusammen Veranlagte können einen Betrag in Höhe von 2.000 € ausschöpfen (Stand: 2023). Dieser kann zwischen den beiden Veranlagten beliebig aufgeteilt werden. Erzielt beispielsweise nur einer der beiden Eheleute Kapitalerträge aus Geldanlagen, kann der Freistellungsauftrag in voller Höhe gestellt und genutzt werden.

Prinzipiell darf jede Person Freistellungsaufträge stellen, der oder die Kapitalerträge erzielt. Für Minderjährige gelten dieselben Rechte wie für volljährige Personen. Hierbei ist der Freistellungsauftrag jedoch durch einen Erziehungsberechtigten zu erteilen.

Nicht zu verwechseln mit dem Freistellungsauftrag ist die NV-Bescheinigung. Sparerinnen und Sparer können nur eines von beiden einreichen. Die NV-Bescheinigung ist für Personen gedacht, die durch ein sehr niedriges Einkommen nicht zur Einkommensteuer veranlagt sind, aber dennoch Kapitalerträge erwirtschaften. Genau genommen ist das der Fall, wenn das Gesamteinkommen den Grundfreibetrag (2023: 10.908 €, zusammen Veranlagte: 21.816 €) unterschreitet. Liegt die Summe aus Einkommen und Kapitalerträgen unter dem Grundfreibetrag, bleiben die Erträge steuerfrei insofern eine NV-Bescheinigung vorliegt. Die NV-Bescheinigung kommt vor allem für Studierende oder Rentnerinnen und Rentner in Betracht.

Fallbeispiel: Sie haben zwei Konten, auf die Kapitalerträge eingehen, bei zwei verschiedenen Banken. Für das eine Konto erteilen Sie einen Freistellungsauftrag über 300 €, die restlichen 700 € des Sparerpauschbetrags nutzen Sie für das zweite Konto. Nun kommt es zu einer unerwartet hohen Rendite, bei der auf dem ersten Konto Kapitalerträge von 400 € eingehen. Dadurch ist der Freibetrag vom Freistellungsauftrag mit 100 € überschritten. Die Bank führt die Steuern für die 100 € automatisch an das Finanzamt ab. Mit dem zweiten Konto wurden jedoch nur 300 € erzielt, wodurch sich eine Gesamtsumme von 700 € Rendite ergibt. Diese liegt innerhalb des Sparerpauschbetrags und ist damit steuerfrei. Da das Kontingent von 1.000 € (Stand: 2023) noch nicht erreicht ist, können die Steuern, die auf die 100 € bereits gezahlt wurden, mit der Steuererklärung zurückgeholt werden.

Wer bis zum 31. Dezember einen Freistellungsauftrag erteilt, kann den Freibetrag noch rückwirkend für das Kalenderjahr nutzen. Spätere Freistellungen gelten nur noch für das neue Jahr ab dem 01.01. Vorangegangene Steuerjahre können nicht rückwirkend steuerfrei gestellt werden.

Das Ändern eines Freistellungsauftrags gilt stets für das laufende Kalenderjahr. Eine Erhöhung des Freibetrags ist jederzeit möglich. Beim Herabsetzen ist zu beachten, dass der Freistellungsauftrag nur bis zu dem Betrag reduziert werden kann, der bis zum Zeitpunkt der Änderung noch nicht beansprucht wurde.

Das sonst so komplexe Steuersystem macht es hier sehr einfach, Steuern zu sparen: Mit einem Freistellungsauftrag können Kapitalerträge, zum Beispiel Zinsen aus Geldanlagen, bis zu 1.000 € beziehungsweise 2.000 € für gemeinsam Veranlagte (Stand: 2023) steuerfrei bleiben. Um diesen Steuervorteil zu nutzen, genügt es einen Freistellungsauftrag bei der Bank einzureichen. Wer mehrere Konten führt, auf denen Kapitalerträge eingehen, kann auch bei mehreren Banken und Finanzinstituten Freistellungsaufträge einreichen. Der Auftrag gilt immer rückwirkend für das laufende Kalenderjahr und kann beliebig oft geändert werden. 

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