Freistellungsauftrag: Wie Sie Steuern auf Kapitalerträge sparen können

Wurde ein Freistellungsauftrag eingereicht, werden Steuern auf Kapitalerträge erst dann fällig, wenn diese den Sparerpauschbetrag in Höhe von 1.000 € pro Jahr und Person beziehungsweise 2.000 € pro zusammen Veranlagte überschreiten (Stand: 2023). Der Sparerpauschbetrag – ehemals Sparerfreibetrag – kann dabei ganz oder anteilig ausgeschöpft werden.

Ohne die Erteilung eines Freistellungsauftrages oder einer NV-Bescheinigung sind Gewinne in voller Höhe zu versteuern. Das führt zu einer verringerten Rendite. Dazu ein Beispiel:

Die Erteilung eines Freistellungsauftrags für Kapitalerträge macht in diesem Beispiel einen Unterschied von 211,30 € Rendite. Dabei wurden mit einer Freistellung nicht die gesamten 1.500 € versteuert, sondern lediglich der Betrag, der den Sparerpauschbetrag überschreitet (1.500 € – 1.000 € = 500 €). Dadurch verbleibt nach Steuerabzug ein höherer Gewinn.

Möglich ist, neben dem Freistellungsauftrag, auch eine Verlustverrechnung über die Anlage KAP. Dadurch werden eventuelle Verluste mit den Gewinnen eines Kalenderjahres verrechnet. Dabei können die Gewinne eines Jahres nicht mit den Verlusten eines anderen Jahres verrechnet werden. Die Verlustverrechnung kann zu Steuereinsparungen führen.

Ein Antrag zur Freistellung der Steuern auf Kapitalerträge kann bei dem jeweiligen Finanzinstitut oder Anbieter gestellt werden, bei dem Erträge erzielt wurden. Hierfür wird ein entsprechendes Formular ausgefüllt und eingereicht. Die meisten Finanzinstitute bieten ihre Formulare zum Download an. Wie die Freistellung bei WeltSparen funktioniert, erfahren Sie in unserem Hilfebereich unter Freistellungsauftrag / Nichtveranlagungsbescheinigung.

Im Rahmen des Formulars kann die Höhe des Freistellungsauftrags selbst festgelegt werden, insofern der Sparerpauschbetrag nicht überschritten wird. Wie lange der Auftrag gelten soll – befristet oder unbefristet – kann ebenfalls dort hinterlegt werden.

Der Freistellungsauftrag kann bei mehreren Banken und Anbietern erteilt werden. Dabei darf die Summe der erteilten Aufträge die Maximalhöhe von 1.000 € beziehungsweise 2.000 € bei gemeinsam Veranlagten nicht überschreiten (Stand: 2023).

Wird ein Freistellungsauftrag innerhalb des laufenden Jahres erteilt, können bereits abgeführte Steuern rückwirkend erstattet werden. Ist das Steuerjahr vergangen, ist es nicht mehr möglich, den Freistellungsauftrag rückwirkend zu erteilen. Sparerinnen und Sparer können jedoch zu viel gezahlte Steuern im Rahmen der Steuererklärung in der Anlage KAP angeben und sich den Betrag vom Finanzamt zurückholen. Bei WeltSparen ist der Antrag bis spätestens Mitte Dezember zu stellen. Die Erstattung wird dann umgehend angewiesen.

Ein Freistellungsauftrag kann bis zur jeweiligen Frist beliebig oft und flexibel geändert werden. Die Änderung gilt jedoch nur für das laufende Kalenderjahr, nicht für die vorherigen Jahre. Zudem ist der Stichtag der Bank zu beachten, bis zu dem das Ändern des Freistellungsauftrags noch berücksichtigt werden kann – meistens liegt dieser im Dezember des Jahres. Ist der genaue Stichtag unklar, so kann die Nachfrage beim jeweiligen Kreditinstitut oder Anbieter sinnvoll sein.

Manche Banken nehmen bereits zu einem früheren Zeitpunkt keine Änderungen mehr an. Falls dadurch eine zu hohe Steuerlast entsteht, zum Beispiel aufgrund von höheren Erträgen auf einem Konto, besteht die Möglichkeit, sich die Steuer über die Anlage KAP im Rahmen der Steuererklärung zurückzuholen.

Rückwirkend kann ein Freistellungsauftrag je nach Stichtag bis zum 31.12. des laufenden Kalenderjahres erteilt werden. Aufträge für vorangegangene Steuerjahre werden nicht angenommen. Freistellungen nach dem 31.12. gelten lediglich für das Folgejahr, das heißt ab dem 01.01.

Eine Erhöhung des Freibetrags ist bis zu einem Betrag von 1.000 € beziehungsweise 2.000 € für zusammen Veranlagte jederzeit möglich (Stand: 2023). Beim Herabsetzen des Freibetrags ist zu beachten, dass der Freistellungsauftrag nur bis zu dem Betrag reduziert werden kann, der bis zum Zeitpunkt der Änderung noch nicht beansprucht worden ist.

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Hinweis: Die Inhalte auf dieser Seite dienen der allgemeinen Information und stellen keine steuerliche Beratung dar. Für detaillierte Informationen oder zur individuellen Klärung steuerrechtlicher Fragen empfehlen wir die Hinzuziehung eines Steuerberaters oder einer anderen gemäß §2 StBerG befähigten Person.