Kapitalertragsteuer (KapESt)

Die Kapitalertragsteuer, auch KapESt, Kapitalsteuer oder Zinsertragssteuer genannt, ist eine Form der Einkommensteuer. Sie wird auf alle Kapitalerträge aus Geldanlagen erhoben. Dazu zählen:

• Zinsen, z.B. vom Girokonto, Tagesgeld oder Festgeld
• Dividenden, z.B. aus Aktien
• Gewinne aus Verkäufen von Geldanlagen
• Renditen aus Fonds und ETFs
• Einkünfte aus Zertifikaten, z.B. auf Währungen oder Rohstoffe

Zur Abgeltungssteuer unterscheidet sich die Kapitalertragsteuer nicht im Steuersatz, sondern in ihrer Art der Abführung. In Deutschland werden die Steuern auf Kapitalerträge automatisch an das Finanzamt abgeführt, dadurch ist die entsprechende Steuerlast abgegolten. Daher kommt der Name „Abgeltungssteuer“. Sobald die Steuern nicht mehr automatisch abgeführt werden, spricht man von der Kapitalertragsteuer. Anlegerinnen und Anleger sind verpflichtet die Steuer dann selbst zu erklären.

Die Kapitalertragsteuer fällt auf Erträge aus Geldanlagen, z.B. Bankeinlagen, Aktien, Anleihen, Fonds, ETFs oder Zertifikate an. In der Regel sind das seit 2009 pauschal 25 % + Solidaritätszuschlag + ggf. Kirchensteuer. 

Wurden Investments im Ausland getätigt, wird die Kapitalertragsteuer fällig. Die Erträge sind also in der Steuererklärung anzugeben. Im Falle, dass die Einkünfte in Deutschland erzielt und von den Banken und Anbietern der Geldanlagen einbehalten und automatisch an das Finanzamt abgeführt wurden, handelt es sich um die Abgeltungssteuer. Anlegerinnen und Anleger brauchen hier in der Regel nichts weiter tun.

Vor der Steuerreform 2009 war das Steuersystem sehr komplex. Anlegerinnen und Anleger mussten ihre Kapitalerträge entweder mit der Kapitalertragsteuer oder zum normalen Steuersatz der Einkommensteuer versteuern. Zudem wurden je nach Art der Kapitalerträge unterschiedliche Steuersätze angesetzt:

Sobald der persönliche Einkommensteuersatz den pauschalen Steuersatz der Kapitalerträge überschritt, wurden die Einkünfte mit der Einkommensteuer versteuert. Beispiel: Jemand erzielt Kapitalerträge in Form von Dividenden, die pauschal zu 20 % versteuert werden würden. Der Einkommensteuersatz dieser Person liegt jedoch bei 42 %. Demnach wurde der höhere Steuersatz von 42 % für die Versteuerung der Kapitalerträge angewendet.

Allerdings brauchten Anlegerinnen und Anleger ihre Gewinne aus Aktien vor 2009 nicht versteuern, sobald sie die Aktien mindestens ein Jahr in ihrem Portfolio hatten. Die Buy-and-Hold-Strategie zahlte sich damals deutlich aus. Zudem konnte die Kapitalsteuer bei der Einkommensteuer angerechnet werden. Beides ist heute nicht mehr möglich.

Anlegerinnen und Anleger mussten vor 2009 ihre Steuer noch selbst erklären. Aufgrund der verschiedenen Steuersätze war die Steuererklärung für viele sehr kompliziert. Seit der neuen Steuerreform gelten einheitliche Steuersätze auf alle Kapitalerträge. Zudem wird die Steuer bei Kapitalerträgen in Deutschland automatisch einbehalten. Dadurch wurde das Steuersystem vereinfacht und Anlegerinnen und Anleger bei der Steuererklärung entlastet.

Die Kapitalertragsteuer beträgt pauschal 25 %, hinzu kommen 5,5 % Solidaritätszuschlag und ggf. Kirchensteuer von 8-9 % (je nach Bundesland). Daraus ergibt sich aber keine Steuerlast von 38,5 – 39,5 %. Der Solidaritätszuschlag und die Kirchensteuer werden nicht auf die Kapitalerträge erhoben, sondern auf die 25 % Kapitalertragsteuer. Insgesamt ergibt sich demnach ein pauschaler Steuersatz von 26,38 % ohne Kirchensteuer und 27,82 bis maximal 27,99 % mit Kirchensteuer.

Den Unterschied zwischen der Kapitalertragsteuer heute und vor 2009 zeigen wir an einem Beispiel:

Für Anlegerinnen und Anleger, die im Ausland sparen und investieren, gilt derselbe Steuersatz. Zusätzlich zur KapESt kann jedoch je nach Land noch eine Quellensteuer anfallen. Diese wird dann vom jeweiligen Land automatisch abgeführt, bevor die Gewinne ausbezahlt werden. Sobald die Quellensteuer fällig wurde, sind pauschal 30 % der Erträge in Deutschland steuerfrei. Die Kapitalertragsteuer ist dann nur noch auf verbliebenen 70 % zu entrichten.

Wenn Sie über WeltSparen Tagesgeld und Festgeld bei Partnerbanken im europäischen Ausland anlegen, fällt auf die Zinsen evtl. eine Quellensteuer an. Die Höhe der Quellensteuer kann je nach Land, indem die Bank ansässig ist, unterschiedlich ausfallen.

Die steuerliche Situation bei Kapitalerträgen hat sich seit 2009 deutlich verbessert. Auch wenn Vorteile wie steuerfreie Aktien nach einem Jahr Haltedauer nicht mehr bestehen, so ist das Steuersystem nun einheitlich, fair und transparent. Für alle Kapitalerträge ist die Kapitalertragsteuer heute gleich. Sie wird auf Dividenden, Zinsen, Einkünfte aus Verkäufen von Geldanlagen und andere Gewinne gleichermaßen erhoben. Wie hoch die Kapitalertragsteuer ausfällt, ist im EstG festgelegt. 25 % plus 5,5 % Solidaritätszuschlag, zusammengerechnet rund 26,38 %, plus ggf. 8-9 % Kirchensteuer, insgesamt 27,82 bis maximal 27,99 %, sind auf die Einkünfte aus Geldanlagen fällig. Wenn im Inland gespart und die Erträge automatisch an das Finanzamt abgeführt werden, heißt es Abgeltungssteuer, sobald Investments im Ausland getätigt werden, ist von der Kapitalertragsteuer die Rede.

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