Wie Sie die Rürup-Rente von
der Steuer absetzen

Hinweis: Die Inhalte auf dieser Seite dienen der allgemeinen Information und stellen keine steuerliche Beratung dar. Für detaillierte Informationen zu Ihrer Steuersituation wenden Sie sich bitte an Ihren Steuerberater oder an den Lohnsteuerverein.

Im Jahr 2023 liegt der Höchstbetrag, den Sie in der Steuererklärung geltend machen können, bei 26.528 €. Bei Zusammenveranlagten können bis zu 53.056 € der Rürup-Investitionen abgesetzt werden.

Die Steuervorteile der Rürup-Rente sind an bestimmte Bedingungen geknüpft: 

• Im Vertrag der Rürup-Rente ist die Auszahlung einer monatlichen Leibrente (wiederkehrende Zahlung) vereinbart
• Der Beitragszahlende und die Empfängerin/der Empfänger der Rente sind dieselbe Person 
• Die vereinbarte Summe darf nicht einmalig ausgezahlt werden, da sie der Altersvorsorge dienen soll
• Die Rentenzahlung darf frühestens mit dem 62. Lebensjahr beginnen (bei Verträgen, die vor 2011 abgeschlossen wurden, gilt das 60. Lebensjahr)

Sie haben die Investitionen in der Steuererklärung angegeben und möchten nun den tatsächlichen Steuervorteil der Rürup-Rente berechnen? Sie erhalten leider nicht die vollen Investitionen zurück. Stattdessen verrechnet das Finanzamt diese Einzahlungen mit Ihrem Einkommensteuersatz. 

Kurzer Exkurs: Der Einkommensteuersatz wird durch Ihr Einkommen bestimmt, dazu existiert eine Einkommensteuertabelle. Die Einkommensteuersätze passen sich Jahr für Jahr an. Dabei ist die durchschnittliche Steuerbelastung und der Grenzsteuersatz wesentlich, der ab einer bestimmten Einkommenshöhe nicht mehr als 42,00 % des Einkommens umfasst. Das macht die nachstehende Tabelle – als Beispiel für Alleinstehende, nicht verheiratet gemäß Steuerrechner BMF – deutlich.

Hinsichtlich des Steuervorteils kann man den Prozess so zusammenfassen, dass die steuerlich absetzbaren Rürup-Investitionen mit dem prozentualen Einkommensteuersatz multipliziert werden.

Dazu haben wir ein vereinfachtes Beispiel für Sie:

Nehmen wir an, dass im Jahr 2023 ein Einkommen von 70.000 € brutto erzielt wird. Dadurch haben wir ein Einkommensteuersatz von 42,00 % zugrunde gelegt. Wenn man nun beispielsweise 12.000 € in die Rürup–Rente investiert , sind davon 100,00 % – also insgesamt 12.000 € steuerlich absetzbar. Die Einkommensteuerersparnis kann bei diesem Beispiel bis zu 5.040 € pro Jahr betragen (Stand: 2023).

Wie die Riester–Rente unterliegt auch die Rürup–Rente der nachgelagerten Besteuerung. Das heißt, dass Sie in der Ansparphase keine Steuern auf Ihre Investitionen zu zahlen brauchen. Erst in der Auszahlungsphase der Rürup–Rente werden Steuern fällig. Die Rentenzahlungen werden dann mit dem persönlichen Einkommenssteuersatz verrechnet. 

Bis zum Jahr 2040 sind jedoch nicht die gesamten Auszahlungen der Rürup-Rente zu versteuern. Liegt der Rentenbeginn im Jahr 2023, brauchen Sie nur auf 83,00 % der Rente Steuern zu zahlen. Dieser Prozentsatz steigt von 2023 bis 2040 jährlich um einen Prozentpunkt an. Dieser Besteuerungsanteil ist im EStG verankert. 

Bei der Rürup-Rente können Sie deutlich höhere Summen von der Steuer absetzen als bei der Riester–Rente. Dafür erhält man einmal im Jahr staatliche Zuschüsse, die wiederum bei Rürup fehlen.

Die Riester-Zuschüsse setzen sich zusammen aus:

• einem Grundzuschuss von 175 € im Jahr
• einem Kinderzuschuss von 185 € Zusatz für alle Kinder, die vor 2008 zur Welt kamen
• und einem 300 € Zusatz für alle Kinder, die nach 2008 zur Welt kamen

Absetzbar sind bei der Riester–Rente nur ein Höchstbetrag von 2.100 € im Jahr. Die Steuervorteile werden jedoch durch die ausbezahlten Zuschüsse reduziert. Die tatsächliche Steuerersparnis fällt demnach immer kleiner aus als der errechnete Steuervorteil. 

• In der Ansparphase können jährlich bis zu 26.528 € der Investitionen in der Steuererklärung angegeben werden – 100,00 % davon sind für das Jahr 2023 steuerlich absetzbar 
• In der Auszahlungsphase sind bislang nur auf einen Anteil der ausgezahlten Rürup–Rente Steuern zu zahlen: Liegt der Rentenbeginn noch im Jahr 2023, brauchen nur 83,00 % mit dem persönlichen Einkommensteuersatz versteuert zu werden

Investition in den ETF Rürup von Raisin sind ebenfalls von der Steuer absetzbar. Bei einer Registrierung, die innerhalb eines bestehenden Jahres durchgeführt wird, gilt der Steuervorteil der Basisrente in der Regel sogar rückwirkend für das gesamte Jahr.