Quellensteuer 2023: Wie hoch ist die Steuer auf Kapitalerträge?

Nach dem Einkommensteuergesetz (EStG) ist die Quellensteuer eine Steuer auf Kapitalerträge wie Zinsen oder Dividenden. Diese wird direkt an der Quelle der Auszahlung – also beispielsweise von der Bank des jeweiligen Landes – einbehalten und an das zuständige Finanzamt abgeführt.

Typischerweise wird die Quellensteuer vom Land erhoben, in dem die Einkünfte generiert wurden, dem sogenannten „Quellenstaat“. Der Quellensteuersatz variiert dabei je nach Land und Art der Einkünfte. In vielen Fällen gibt es jedoch bilaterale Abkommen zwischen den Ländern, um Doppelbesteuerungen zu vermeiden und festzulegen, welches Land das Besteuerungsrecht hat.

In den Mitgliedstaaten der EU ist die Besteuerung von Zinseinkünften zwar weitgehend harmonisiert, allerdings gibt es auch hier Unterschiede, denn einige Länder erheben eine Quellensteuer, die sich in ihrer Höhe von anderen Ländern unterscheidet. Jeder Quellenstaat kann den Quellensteuersatz selbst festlegen.  

Am Beispiel von Tages- oder Festgeld im Ausland kann eine Quellensteuer in Höhe von 0,00 % bis zu 35,00 % anfallen, je nach den Steuergesetzen des jeweiligen Landes. In der nachfolgenden Übersicht finden Sie die Quellensteuersätze

Die Berechnung der Quellensteuer hängt von verschiedenen Faktoren ab, darunter das Land, in dem die Einkünfte erzielt werden und die geltenden Steuergesetze. Zudem haben einige Länder Doppelbesteuerungsabkommen abgeschlossen, um sicherzustellen, dass Einkünfte nicht in beiden Ländern besteuert werden. Gemäß diesem Abkommen kann die Quellensteuer reduziert oder auf 0,00 % gesetzt worden sein.

Jede natürliche oder juristische Person, die Kapitalerträge zum Beispiel aus Zinsen oder Dividendenzahlungen erhält, ist quellensteuerpflichtig, wenn in dem jeweiligen Land ein Quellensteuerabzug erfolgt. Zusätzlich zur Quellensteuer im Ausland gibt es eine Kapitalertragsteuer auf Erträge in Deutschland. Daher kann es bei ausländischen Zinseinnahmen in Einzelfällen zu einer Doppelbesteuerung kommen.

Der einfachste Weg führt Sparerinnen und Sparer in Länder ohne Quellensteuerabzug bei Zinsprodukten. Dazu gehören Dänemark, Finnland, Estland, Frankreich, Österreich, Slowenien, Spanien, Zypern, Italien, Malta, Norwegen und Schweden. Bei Tages- oder Festgeld in diesen Ländern brauchen Sie keinen Nachweis zu erbringen. Die Partnerbanken von WeltSparen in diesen Ländern finden Sie hier:

Ganz vermeiden können Anlegerinnen und Anleger die Quellensteuer in einigen Ländern nicht, allerdings kann sie unter gewissen Voraussetzungen zurückgeholt werden. Eine Rückforderung der Quellensteuer ist möglich, wenn zwischen dem Quellenstaat und Deutschland ein Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) besteht.

Deutschland hat mit über 80 Staaten ein Doppelbesteuerungsabkommen abgeschlossen. Dieses legt fest, zu welchem Anteil der ausländische Quellensteuersatz auf die deutsche Kapitalertragsteuer angerechnet werden kann. Im Doppelbesteuerungsabkommen wird zudem beschlossen, dass maximal 15,00 % der gezahlten Quellensteuer in Deutschland anrechenbar ist. Liegt die Quellensteuer über 15,00 %, kann eine Rückerstattung der Differenz beim zuständigen Finanzamt beantragt werden.

Um einen reduzierten Quellensteuersatz gemäß den Bedingungen eines Doppelbesteuerungsabkommens (DBA) oder anderer internationaler Vereinbarungen zu erhalten,  sind je nach Land verschiedene Nachweise erforderlich beziehungsweise können von Vorteil sein, sofern es die steuerlichen Regelungen erlauben:

• gegebenenfalls eine Ansässigkeitsbescheinigung
• gegebenenfalls eine steuerliche Selbstauskunft
• gegebenenfalls ein Freistellungsauftrag 
• gegebenenfalls eine Nichtveranlagungsbescheinigung  (NV-Bescheinigung)

Ein Freistellungsauftrag ist eine Anfrage, die deutsche Bankkundinnen und -kunden bei ihrer Bank oder ihrem Anbieter einreichen können. Dadurch können Zinserträge bis zu einem Freibetrag von 1.000 € pro Person und 2.000 € (Stand: 2023) pro Ehepaar oder eingetragene Lebenspartner nicht automatisch vom Finanzamt besteuert werden. Bei der NV-Bescheinigung handelt es sich hingegen um eine Bescheinigung, die vom Finanzamt ausgestellt wird. Diese bestätigt, dass die Einkommensgrenze unterhalb des Grundfreibetrags liegt und daher keine Einkommensteuer gezahlt werden braucht.

Für die Quellensteuer auf Zinseinnahmen von Tages- und Festgeldkonten im Ausland gilt meist, dass kein Freistellungsauftrag oder NV-Bescheinigung an die dort ansässige Bank erteilt werden kann. Bei WeltSparen haben Kundinnen und Kunden jedoch die Möglichkeit, neben den deutschen Partnerbanken auch bei den ausländischen Partnerbanken im Treuhandmodell diese Freibeträge ausschöpfen zu können. Weitere Informationen zu den Unterlagen erhalten Sie in unserem Hilfebereich.

Wer in ausländische Aktien investiert, kann daraus Dividendenzahlungen erhalten oder die Erträge werden erneut angelegt (thesauriert). Auch für die Dividenden aus Aktien kann eine Quellensteuer fällig werden.

Mit der Investmentsteuerreform 2018 entfällt bei Fonds die Anrechnung der ausländischen Quellensteuer auf die deutsche Abgeltungssteuer. Dafür erhalten Anlegerinnen und Anleger eine Teilfreistellung, die bei Aktienfonds 30,00 % beträgt. Die Fondsgesellschaft kümmert sich darum, die Erstattung der Quellensteuer zu erhalten und legt den Betrag in der Regel neu an.

Auch bei Zinsen von Anleihen gibt es eine Quellensteuer, die von der Depotbank des Anlegenden an das Finanzamt des Landes abgeführt wird, wenn kein Doppelbesteuerungsabkommen zwischen den Ländern besteht. Zudem führt die Depotbank zusätzlich die Steuern im Rahmen der Abgeltungssteuer an das Finanzamt in Deutschland ab, sofern keine NV-Bescheinigung oder ein Freistellungsauftrag eingereicht beziehungsweise dieser bereits überschritten wurde.

Hinweis: Die Inhalte auf dieser Seite dienen der allgemeinen Information und stellen keine steuerliche Beratung dar. Für detaillierte Informationen oder zur individuellen Klärung steuerrechtlicher Fragen empfehlen wir die Hinzuziehung eines Steuerberaters oder einer anderen gemäß §2 StBerG befähigten Person.