Schenkungssteuer: Hohe Freibeträge und niedrige Steuersätze

Je näher die Beschenkten mit dem Schenkenden gesetzlich verwandt sind, desto höher ist der Freibetrag. Unter Geschwistern gilt das jedoch nicht, hier sind maximal 20.000 € von der Schenkungssteuer befreit. 

Bei Schenkungen unter Ehepartnern und eingetragenen Lebenspartnern fällt der Freibetrag der Steuer am höchsten aus. Erst ab 500.000 € ist eine Schenkungssteuer fällig. Eltern können ihren Kindern bis zu 400.000 € steuerfrei schenken und auch Enkelkinder können von einem Freibetrag bis zu 400.000 € profitieren. Hier wird jedoch unterschieden, ob die Kinder der Großeltern noch leben oder nicht. Wird beim Schenken eine Generation übersprungen, obwohl die Kinder noch leben, sind Enkel ab 200.000 € dazu verpflichtet, Schenkungssteuer zu zahlen. Leben die Kinder der Großeltern nicht mehr, gilt ein Freibetrag von 400.000 € für eine Schenkung an die Enkel. Wenn die Schenkung in umgekehrte Richtung abläuft, also dass Kinder oder Enkel ihren Eltern oder Großeltern etwas schenken möchten, ist die Schenkungssteuer bereits ab 20.000 € fällig.

Aber auch außerhalb der Familie sind Schenkungen frei von der Schenkungssteuer möglich. Man darf selbst bis zu 20.000 € steuerfrei an Personen verschenken, die nicht mit einem verwandt sind.

Es gibt nicht nur einen einzigen Schenkungssteuersatz, der für alle gilt. Je nach Grad der Verwandtschaft werden die Beschenkten in drei verschiedene Steuerklassen eingeteilt. Der Betrag der Schenkung über den Freibetrag hinaus entscheidet dann über die Höhe der Schenkungssteuer. Dabei haben die drei Steuerklassen nichts mit den Steuerklassen der Einkommensteuer zu tun, sondern sind allein für die Definition von Schenkungssteuerfreibeträgen und –steuersätzen für die Beschenkten bestimmt.

Wie hoch die Schenkungssteuer in den einzelnen Steuerklassen genau ist, können Sie in der Tabelle nachschauen.

Anhand einer Beispiel-Schenkung von Großeltern an ihre Enkelin zeigen wir die Höhe der Schenkungssteuer.

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Sobald Schenkungen den Freibetrag überschreiten, sind sie innerhalb von drei Monaten beim Finanzamt anzumelden. Denn dann wird die Schenkungssteuer fällig. Wie hoch der Freibetrag ist, hängt vom Verwandtschaftsverhältnis zwischen Schenkenden und Beschenkten ab. Eltern können ihren Kindern zum Beispiel bis zu 400.000 € schenken, ohne dies dem Finanzamt zu melden.

Eine Meldung sollte folgende Informationen enthalten:

• Persönliche Daten des Schenkenden und Beschenkten
• Angabe des Verwandtschaftsverhältnisses zwischen Schenkendem und Beschenktem
• Beschreibung und Wert der Schenkung
• Zeitpunkt der Schenkung
  

Wurde die Schenkung von einem Notar oder einem Gericht beurkundet, sind diese Institute meldepflichtig. Der Schenkende braucht sich daher nicht zusätzlich noch beim Finanzamt zu melden.

Die Kettenschenkung klingt für viele nach einer Steuersünde oder einem nicht bedachten Schlupfloch im Steuergesetz. Allerdings ist sie laut Gesetz eine erlaubte Strategie. Vor allem für wohlhabende Familien findet sie bei Steuerberatungsunternehmen Erwähnung.

1. Ein Vater möchte seinem Sohn 750.000 € schenken.

2. Da die Schenkung jedoch den Freibetrag für Kinder von 400.000 € überschreitet, wäre eine Schenkungssteuer fällig. Würde der Vater den Transfer direkt vornehmen, hätte der Sohn die Differenz von 350.000 € zu versteuern.

3. Der Vater greift auf die Möglichkeit der Kettenschenkung zurück und schenkt seiner Ehefrau 400.000 €. Diese sind nicht von der Schenkungssteuer betroffen, da für Ehepartner und Lebenspartner ein Freibetrag von 500.000 € gilt.

4. Die Ehefrau schenkt die von ihrem Ehegatten erhaltenen 400.000 € an den Sohn weiter. Der Vater selbst schenkt noch 350.000 € an sein Kind. Somit hat der Sohn insgesamt 750.000 € von den Eltern erhalten, ohne dass er eine Schenkungssteuer zahlen brauchte.

Die Schenkungssteuer ist in Deutschland klar geregelt. Jedoch gibt es nicht einen einzigen Steuersatz, der für alle Schenkungen gilt. Je nach Verwandtschaftsverhältnis und Höhe der Schenkung fällt die Schenkungssteuer unterschiedlich aus. Zudem gibt es verschiedene Freibeträge, die steuerfrei verschenkt werden können. Auch hier ist die Höhe vom Grad der Verwandtschaft abhängig. Liegt der Wert der Schenkung über dem Freibetrag, ist die Differenz zu versteuern. Dabei ist unerheblich, ob Geld- oder Sachwerte wie zum Beispiel Immobilien, verschenkt werden.

Zwar unterscheiden sich die Freibeträge und Steuersätze der Schenkungssteuer nicht von denen der Erbschaftssteuer, es kann sich jedoch lohnen, bereits zu Lebzeiten das Vermögen zu verteilen. Denn für die Freibeträge der Schenkungssteuer gilt die Zehnjahresfrist. Das bedeutet, dass alle 10 Jahre die steuerfreien Beträge in voller Höhe ausgenutzt werden können. So ist es möglich, das Vermögen nach und nach steuerfrei zu verschenken. Bei einer Erbschaft wird alles auf einmal vererbt und mit der Erbschaftssteuer versteuert.

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