Rentenbesteuerung: Wie hoch sind die Steuern auf meine Rente?

Früher oder später geht jeder von uns in Rente. Jeder Arbeitnehmerin und jedem Arbeitnehmer steht nach dem Berufsleben eine gesetzliche Altersrente zu. Auf dieses Einkommen fällt jedoch eine Rentenbesteuerung an. Aber wie hoch ist diese und hat wirklich jede Rentnerin und jeder Rentner Steuern auf die Rente zu zahlen? Bei der Beantwortung dieser Frage spielt der Rentenfreibetrag eine Rolle. Er wird vom Jahr des Renteneintritts bestimmt und ändert sich bis ans Lebensende nicht. Auch wenn die Regierung eine Rentenerhöhung verfügt, bleibt der Rentenfreibetrag gleich. Doch das führt zu einer minimal höheren Besteuerung in den Folgejahren, wodurch das Modell der Rentenbesteuerung heftig umstritten ist.

In diesem Artikel erfahren Sie, wie viel Rente nach der Rentenversteuerung für die Zeit des Ruhestands übrig bleibt und welche Steuervorteile auf Altersvorsorgeprodukte möglich sind.

Das bedeutet:

• Immer höhere prozentuale Anteile privater Altersvorsorgeaufwendungen sind steuerlich absetzbar
• Die späteren Renten unterliegen zu immer höheren Anteilen der Einkommensteuer

Dieses aktuelle Modell der Rentenbesteuerung ist sehr umstritten.

Das Renteneintrittsjahr bestimmt, wie viel Sie von Ihrer Rente zu versteuern haben. Wer 2023 in Rente geht, hat 83,00 % der Rente zu versteuern. Dieser Prozentsatz nimmt zu, je später man in Rente geht und dient der einmaligen Berechnung des Rentenfreibetrags, welcher lebenslang gilt.

Der Rentenfreibetrag ist die Differenz zwischen dem zu versteuernden Anteil und der Bruttorente und wird vom Finanzamt festgeschrieben. Wenn die Regierung die gesetzlichen Rentenzahlungen jedes Jahr zum 01.07. anpasst, gilt der Rentenfreibetrag weiterhin in gleicher Höhe, das heißt, Rentnerinnen und Rentner haben zunehmend mehr Steuern auf ihre Rente zu zahlen. Doch wie viel ist das genau?

Wer beispielsweise 2023 in Rente geht, auf den treffen 83,00 % zu versteuernder Rentenanteil zu. Das bedeutet, 17,00 % der Rente sind steuerfrei.

Stellen Sie sich vor, Sie erhalten im ersten vollen Rentenjahr vom 01.01. bis 31.12. eine Rente von 1.250 € brutto jeden Monat, also 15.000 € zu versteuerndes Einkommen pro Jahr.

Wenn Ihnen im Jahr 2023 ein Rentenfreibetrag von 17,00 % der Rente zusteht, sprechen wir von 2.550 € im Jahr. Diese 2.550 € stehen Ihnen für die gesamte Laufzeit des Rentenbezugs als Rentenfreibetrag zu. 

Die zu versteuernde Rente beträgt also 12.450 € im Jahr. Abzüglich des Grundfreibetrags, der im Jahr 2023 10.908 € betragen wird, und allen Steuerzahlenden zusteht, haben Sie die Rente zu Ihrem persönlichen Einkommensteuersatz zu versteuern. Der Einkommensteuersatz entspricht Ihrer Steuerklasse und Ihrem Jahreseinkommen laut Einkommensteuergesetz (EStG).

Der Rentenfreibetrag ändert sich bis zum Lebensende nicht. Und genau das ist die Crux. Denn jedes Jahr erhöht der Staat die Rente um wenige Prozentpunkte, was in der Folge zu einer minimal höheren Besteuerung führt.

Für Ehepaare und eingetragene Lebenspartner, bei denen beide in Rente sind, gelten in der Regel die doppelten Steuersätze bei der Rentenbesteuerung. Zum einen hängt es von der Höhe der Jahreseinnahmen ab, ob Rentnerinnen und Rentner eine Steuererklärung abzugeben haben. Wenn der Grundfreibetrag im Jahr 2023 bei 10.908 € pro Person liegt, gilt für Ehepaare und eingetragene Lebenspartner bei der Rentenbesteuerung ein Freibetrag von 21.816 €. Dies bleibt unverändert, solange keiner der Partner andere Einkünfte hat, wie zum Beispiel Mieteinnahmen. Beide haben außerdem ihren eigenen Rentenfreibetrag.

Hinsichtlich der Werbungskosten gelten ebenfalls verschiedene Beträge bei der Rentenbesteuerung, je nachdem, ob Sie als Rentnerin beziehungsweise Rentner oder als Ehepaar beziehungsweise eingetragene Lebenspartner diese Steuern absetzen. Für einzelne Personen gilt hier eine Pauschale von 102 €; für gemeinsam Veranlagte verdoppelt sich der Betrag auf 204 €.

Dies lässt sich am besten mit einem Beispiel erklären. Sie gehen 2023 in Rente und haben 15.000 € Renteneinkünfte. Also wird Ihnen ein Rentenfreibetrag von 17,00 % auf die 15.000 € berechnet. Dabei handelt es sich um 2.550 €. 

Nimmt die Rente – rein hypothetisch – im Jahr 2024 um 5,00 % zu, bedeutet das, dass Sie nicht mehr 15.000 €, sondern 15.750 € erhalten. Es ändert sich jedoch nichts an den 2.550 € Rentenfreibetrag. Sie brauchen also nicht mehr 12.450 € minus Grundfreibetrag zu versteuern, sondern 13.200 €.

So haben Sie nicht mehr wie vorher 83,00 % Besteuerungsanteil, sondern 83,81 %. In den folgenden Jahren nimmt dieser Prozentwert jedes Jahr zum 01.07. weiter zu. Würde der Staat die Rente im Jahr danach um nochmals hypothetische 5,00 % erhöhen, dann umfasst der Besteuerungsanteil bereits 84,33 %. Auch wenn der Besteuerungsanteil niemals 100,00 % erreichen wird, ist die stetige Zunahme einer der Gründe, warum viele das neue Rentensystem kritisch betrachten.