Direktversicherung – Eine Form der Altersvorsorge

Arbeitgeber können ihre Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer bei der Altersvorsorge unterstützen, um die spätere gesetzliche Rente aufzustocken. Jede Arbeitnehmerin beziehungsweise jeder Arbeitnehmer in Deutschland hat das Recht, einen Teil seines Gehalts in die betriebliche Altersvorsorge (bAV) zu investieren. Der Staat fördert diese arbeitgeberfinanzierte Direktversicherung über Vergünstigungen bei den Sozialabgaben und der Einkommensteuer.

Aus diesem Grund muss der Arbeitgeber aber auch dafür sorgen, dass eine Form der bAV im Unternehmen möglich ist – dabei ist die Direktversicherung das beliebteste Modell dafür.

Als Unterform der betrieblichen Altersvorsorge sind Direktversicherungen normale Lebens- oder Rentenversicherungen, die ein Arbeitgeber einzeln im Namen seiner Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer abschließt. Nach dem Abschluss zahlen die Arbeitnehmenden monatlich eine fest vereinbarte Summe aus ihrem Bruttoeinkommen ein, die jederzeit änderbar ist. Dabei profitieren sie sowohl von steuerlichen Vorteilen als auch von Zuschüssen seitens des Betriebs. Ob bis dahin ein Jobwechsel passierte oder nicht – im Alter erhalten die Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer die Altersversorgung aus der arbeitgeberfinanzierten Direktversicherung zusätzlich zur Rente vom Staat.

Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer haben laut Gesetz das Recht auf eine betriebliche Altersvorsorge. Sofern Betriebe nicht ohnehin allen Mitarbeiterinnen und Mitarbeitern die bAV anbieten, dürfen sie diesen Wunsch nicht ablehnen. Arbeitnehmende haben nur keinen Einfluss darauf, ob der Betrieb auch tatsächlich eine Direktversicherung kauft. Das und auch über den Anbieter darf wiederum der Arbeitgeber allein entscheiden. 

Die „Direktversicherung” wird auch oft als „betriebliche Altersvorsorge” bezeichnet. Neben der Direktversicherung existieren noch der Pensionsfonds, die Pensionskasse, die Unterstützungskasse sowie die Direktzusage oder Pensionszusage eines Betriebs. 

Grundsätzlich unterscheiden sich Direktversicherungen kaum von den anderen sogenannten Durchführungswegen. So ist etwa die Art und Weise, wie Sie einzahlen, und unter anderem Steuern sparen bei allen Formen dieselbe.

Im Gegensatz zur Pensionskasse wird die Direktversicherung beispielsweise erst ausbezahlt, wenn man wirklich nicht mehr arbeitet, statt dass eine Laufzeit endet. Pensionsfonds investieren die Gelder der Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer wiederum in Fonds, um höhere Renditechancen zu bieten. Direktversicherungen tun das normalerweise nicht – außer beim ETF bAV von Raisin Pension. Hier sind es moderne ETFs mit sehr überschaubaren laufenden Kosten und noch besseren Renditechancen.

Die Beiträge zur Direktversicherung können auf verschiedene Arten finanziert werden. In der einen Variante bezahlt nur die oder der Arbeitnehmende die Beiträge zur Direktversicherungs–Rente aus ihrem oder seinem Bruttogehalt. Bei der arbeitgeberfinanzierten Direktversicherung finanziert allein der Arbeitgeber die Beiträge, beispielsweise über eine Gehaltserhöhung. In der gängigsten Variante zahlen sowohl die Arbeitnehmerin oder der Arbeitnehmer als auch der Arbeitgeber die Beiträge für die Direktversicherung (Entgeltumwandlung plus Arbeitgeberzuschuss).

In der letzten Variante wird die Direktversicherung durch die Gehaltsumwandlung bespart. Das Prinzip der Entgeltumwandlung bedeutet, dass Sie eine fest vereinbarte und jederzeit änderbare Summe direkt von Ihrem Bruttoeinkommen einzahlen. 

Ein Beispiel: Sie haben ein Bruttoeinkommen von 3.000 €. Davon zahlen Sie 150 € ein und müssen nur noch ein Bruttoeinkommen von 2.850 € versteuern und Sozialversicherungen zahlen. Dadurch kommt es zu attraktiven Ersparnissen. Würden Sie 250 € einzahlen, müssten Sie nur auf 2.750 € Steuern und Sozialversicherungen zahlen.

Die Beitragsbemessungsgrenze der Betriebsrente steigt jeweils zum 01. Januar eines Jahres. Im Jahr 2020 lag sie noch bei 82.800 €, im Jahr 2021 bei 85.200 €. Der maximale bei der Direktversicherung sozialversicherungsfreie Anteil beträgt seit 2021 monatlich 284 € (Vorjahr 276 €), der zusätzlich steuerfreie Anteil 568 € (Vorjahr 552 €).

Neu seit dem Betriebsrentenfreibetragsgesetz von 2023 ist außerdem: Sparerinnen und Sparer zahlen nur auf den Teil der Direktversicherung Krankenkassenbeiträge, der den neuen Freibetrag von rund 170 € im Monat übersteigt. Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer, die eine Direktversicherung mit Altvertrag besparen und wissen, dass sie eine geringe Betriebsrente von weniger als 170 € pro Monat bekommen, zahlen auf diese geringe Rente keine Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge und je nach Einkommen nur wenig Steuern.

Bei Direktversicherungen, die nach dem 01. Januar 2005 abgeschlossen wurden, bleiben die Beiträge bis zu 4 % der Beitragsbemessungsgrenze in der gesetzlichen Rentenversicherung steuer– und sozialversicherungsfrei. Die spätere Auszahlung aus der Direktversicherung ist in voller Höhe steuerpflichtig.

Bei Direktversicherungen wird eine feste Laufzeit vereinbart. Gewöhnlicherweise endet diese Laufzeit zusammen mit dem Arbeitsleben. Das bedeutet, dass Sie sich die Betriebsrente auszahlen lassen können, sobald Sie auch die normale Rente vom Staat erhalten. Natürlich kann die Laufzeit aber auch früher oder später enden.

Die Direktversicherungs–Rente wird üblicherweise automatisch ausbezahlt, sobald die vereinbarte Laufzeit vorüber ist. Schon heute weiß man, zu welchem Termin das Arbeitsleben laut Gesetz endet und der Ruhestand beginnt. Normalerweise vereinbaren Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer den Start der Betriebsrente zu demselben Termin. So erhalten Sie die Altersversorgung und die staatliche Rente zusammen und bis ans Lebensende. 

Die Höhe der Leistung aus der Direktversicherung wird durch die eingezahlten Beiträge sowie der Beitragsdauer bestimmt. Wenn zuvor gegen Mehrkosten weitere Zusatzleistungen gebucht wurden, wie etwa eine Berufsunfähigkeitsvorsorge, gelten auch hier die gleichen Bestimmungen wie für die Auszahlung der Direktversicherung.

In Ausnahmefällen kann eine Kündigung der Direktversicherung erfolgen, doch das Geld erhält die Arbeitnehmerin oder der Arbeitnehmer dann trotzdem erst zum Laufzeitende. Zudem müssen Sie dann mit einem deutlich verminderten Rückkaufswert rechnen. Das Gesetz formuliert, dass vorab gekündigte Betriebsrenten förderschädlich verwendet werden. Und das hat die Konsequenz, dass man unter anderem alle erhaltenen steuerlichen Vorteile zurückzahlen muss.

Möchte man sich von der Direktversicherung lösen, dann ist es meist sinnvoller, diese ruhen zu lassen. Man zahlt dann einfach nichts mehr ein, erhält am Ende eine entsprechend kleinere Betriebsrente, aber hat keine Kosten.

Im Alter sind die Auszahlungen einer Direktversicherung mit dem jeweils geltenden individuellen Steuersatz zu versteuern. Diese sind jedoch als Rentnerin oder Rentner i. d. R. deutlich geringer als zur Zeit der Erwerbstätigkeit.

Haben Sie eine Direktversicherung mit Altvertrag, profitieren Sie von besonderen Konditionen.

Gerade für junge Menschen ist es üblich, den Arbeitgeber im Berufsleben mindestens einmal zu wechseln. Doch was passiert mit der Direktversicherung beim Arbeitgeberwechsel? Zum einen kann der Arbeitgeber den bisherigen Vertrag genauso übernehmen und zum anderen kann er das bisher angesparte Kapital in einen neuen Rentenversicherungs–Vertrag umschichten lassen. Die Arbeitnehmerin oder der Arbeitnehmer kann den Vertrag aber auch als rein arbeitnehmerfinanzierte Direktversicherung weiterführen oder ihn ganz auf beitragsfrei stellen und ruhen lassen.

Für Beiträge, die Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer in die Direktversicherung per Entgeltumwandlung einzahlen, sparen Arbeitgeber rund 20 % der Sozialabgaben. Erhält eine Mitarbeiterin oder ein Mitarbeiter statt einer Lohnerhöhung einen Zuschuss zur betrieblichen Altersvorsorge, spart das Unternehmen noch mehr bei den Sozialabgaben ein.

Durch den Abschluss  einer Direktversicherung können Arbeitgeber zudem ihre Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter motivieren und sie langfristig an das Unternehmen binden, während sich gleichzeitig der verwaltungstechnische Aufwand in Grenzen hält. Denn im Gegensatz zu anderen Formen der bAV, übernimmt bei der Direktversicherung die Versicherung selbst die Verwaltung.

Nur durch die Rendite aus ETFs und Indexfonds hätte man in diesem Beispiel fast 100.000 € mehr auf dem Rentenkonto haben können. Bei der Summe von 88.320 € würde die monatliche Rente etwa 328 € umfassen. Bei 182.344,26 € wären es 676,21 €. Diese Rentensummen beziehen sich allein auf die ETF bAV–Direktversicherung.