Liquiditätsplanung: So einfach können Sie einen Liquiditätsplan erstellen

Als Teil des Finanzplans trägt die Liquiditätsplanung zur Gewährleistung der Zahlungsfähigkeit des Unternehmens bei. Die Aufstellung aller Zahlungsströme dient dazu, Liquiditätsengpässe frühzeitig zu erkennen und dadurch das Risiko der Zahlungsunfähigkeit zu reduzieren. Dazu werden alle Ein- und Auszahlungen innerhalb eines bestimmten Zeitraums aufgeführt. 

Eine solide Liquiditätsplanung ist eine wesentliche Voraussetzung für den Unternehmenserfolg. Es werden stets aktuelle Zahlungsströme berücksichtigt, wodurch eine Vorschau auf Ihren Kontostand ermöglicht wird. 

Zahlungseingänge und Ausgaben dienen dem Überblick zum Kapitalbedarf und dem Ausgabenplan. Die jeweilige Planungsperiode kann – je nach Situation und Unternehmensart – auf einen Tag bis zu einem Jahr festgelegt werden.  

Im Gegensatz zur Gewinn- und Verlustrechnung sind im Liquiditätsplan nur zahlungswirksame Geldflüsse hauptsächlich aus Umsätzen und Forderungen aufzuführen. Aus diesem Grund werden z. B. Rückstellungen und Abschreibungen nicht einbezogen.

Die Liquiditätsplanung besteht aus allen Ein- und Auszahlungen einer betrachteten Planungsperiode. Diese Auflistung zeigt, welche Positionen zur Erstellung eines Liquiditätsplans benötigt werden:

Um einen Liquiditätsplan zu erstellen, müssen Sie zunächst den Anfangsbestand aller liquiden Mittel erfassen. Für die Ermittlung des Liquiditätsbestandes sind sowohl Bank- als auch Kassenbestände aufzuführen. Anschließend werden alle Zahlungen (Ein- und Auszahlungen) einer bestimmten Periode gegenübergestellt. Zusammengerechnet bilden diese Positionen den Endbestand liquider Mittel.  

Da immer Positionen in der Zukunft betrachtet werden, sind Schätzungen und Prognosen notwendig, um eine Liquiditätsplanung zu erstellen. Doch nicht immer lassen sich alle Zahlungsströme exakt voraussagen. Um sich ein genaues Bild machen zu können, ist es sinnvoll, den Liquiditätsplan nicht zu weit in die Zukunft zu erstellen. 

Wie lange die Periode sein soll, hängt von unterschiedlichen Positionen ab. In den meisten Fällen werden monatliche Zeiträume festgelegt. Eine Periode kann aber auch einen Tag, eine Woche oder ein Jahr umfassen. Dabei kommt es vor allem darauf an, dass Sie die Höhe und den jeweiligen Zeitpunkt der Zahlungen möglichst genau angeben können.

1. Alle Ein- und Auszahlungspositionen ermitteln, die im Unternehmen eine Rolle spielen
2. Sinnvolle Perioden festlegen
3. Kassen– und Bankbestände eintragen 
4. Alle zukünftigen Ein- und Auszahlungen so exakt wie möglich eintragen. In manchen Fällen sind allerdings nur Schätzungen möglich
5. Sobald die Ist-Werte vorliegen, sollten die prognostizierten Werte berichtigt werden
6. Bei Engpässen sind rechtzeitig Gegenmaßnahmen einzuleiten

Sie können eine Liquiditätsplanung einfach mit Tabellenwerken wie Excel erstellen. Dieses Beispiel zeigt Ihnen, wie ein Liquiditätsplan eines Unternehmens aussehen kann: