Steuern für Unternehmen

Nicht nur Privatpersonen, auch Unternehmen sind zur Abgabe von Steuern verpflichtet. Ein Unternehmen sollte sich daher im Idealfall bereits bei der Gründung mit dem Steuerthema auseinandersetzen. Denn: Die Art und die Höhe der Unternehmenssteuern sagt etwas über die Belastungen aus, die auf das Unternehmen zukommen. Und diese sollten Unternehmensgründerinnen und -gründer so früh wie möglich in ihre Berechnungen einbeziehen. 

Doch welche Steuern sind für Unternehmen von Bedeutung? Zahlt das Unternehmen Einkommensteuer oder Kapitalertragssteuer? Ist Gewerbesteuer, Körperschaftsteuer und/oder Umsatzsteuer fällig? Welche Steuern gezahlt werden, hängt hauptsächlich von der Rechtsform des Unternehmens ab. Hier erfahren Sie welche und wie viele Steuern Unternehmen zahlen und worauf Unternehmerinnen und Unternehmer bei der Unternehmensbesteuerung achten sollten.

Welche Steuern Unternehmen in Deutschland zahlen, hängt in erster Linie von ihrer Rechtsform ab. Grundsätzlich werden drei Steuerarten unterschieden, die für Unternehmen relevant sind: Ertragsteuern, Verbrauchssteuern und Substanzsteuern.

Einkommensteuer (ESt)

Natürliche Personen wie Einzelunternehmen zahlen grundsätzlich einmal im Kalenderjahr (Veranlagungszeitraum) Einkommensteuer. Auch Personengesellschaften wie z.B. eine OG oder KG unterliegen der Einkommensteuer. Bemessungsgrundlage ist das sogenannte „zu versteuernde Einkommen“. Mit steigendem Einkommen steigt auch die Einkommensteuer (bis zum Spitzensteuersatz von derzeit 42 %). Die Rechtsgrundlage für die Erhebung bzw. Berechnung dieser Ertragssteuer liegt im Einkommensteuergesetz. 

Körperschaftsteuer (KSt)

Für alle Kapitalgesellschaften wie z.B. eine GmbH oder AG gilt eine Körperschaftssteuerpflicht. Diese ist – vereinfacht gesagt – das Pendant zur Einkommensteuer für Körperschaften. Eine Körperschaft besteht aus einem Zusammenschluss von Personen, die ein gemeinsames Ziel verfolgen. In Deutschland beträgt der Körperschaftssteuersatz 15 % – besteuert wird der Gewinn.  Dazu kommt der Solidaritätszuschlag von 5,5 %. Die Körperschaftssteuer liegt dem Körperschaftsteuergesetz zugrunde.

Gewerbesteuer (GewST)

Einzelunternehmen sowie Personen- und Kapitalgesellschaften unterliegen in Deutschland der Gewerbesteuer. Freiberufler sind von der Gewerbesteuerpflicht ausgenommen. Die Gewerbesteuer berechnet sich aus dem Steuermessbetrag (Besteuerungsgrundlage für die Gewerbesteuer), einem festgelegten Prozentsatz von 3,5 % sowie dem individuellen Gewerbesteuerhebesatz der Kommune (Faktor zur Berechnung der Gewerbesteuer) . Bei letzterem Steuersatz kann es große regionale Unterschiede geben. Als Bemessungsgrundlage dient der erwirtschaftete Jahresgewinn eines Gewerbeunternehmens, auch Gewerbeertrag genannt. Für Einzelunternehmen und Personengesellschaften gilt bei der Gewerbesteuer ein Freibetrag von 24.500 EUR. Dieser wird von den Gemeinden erhoben. Die Besteuerung ist im Gewerbesteuergesetz geregelt. 

Lohnsteuer

Die Lohnsteuer ist eine Sonderform der Einkommensteuer. Beschäftigt ein Unternehmen Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter, ist dieses gemäß § 19 EStG dazu verpflichtet, Lohnsteuer einzubehalten und an das Finanzamt abzuführen. Das Unternehmen selbst zahlt keine Lohnsteuer.

Im Durschnitt liegt die steuerliche Gesamtbelastung für Unternehmen bei 31,3 %. Damit ist Deutschland im internationalen Vergleich an der Spitze. Die hohe Besteuerung in Deutschland kann dazu führen, dass Unternehmen die Abwanderung ins Ausland in Erwägung ziehen. Die reale Höhe der Steuern für Unternehmen kann jedoch stark von der durchschnittlichen Belastung abweichen. 

Bei grenzüberschreitenden Geschäftstätigkeiten können von mehreren Ländern Steueransprüche geltend gemacht werden. Um eine doppelte Steuerbelastung zu verhindern, besteht zwischen einigen Ländern ein sogenanntes Doppelbesteuerungsabkommen. Eine doppelte Steuerlast lässt sich jedoch nicht immer vermeiden. Wer ein Unternehmen im Ausland gründet und von Deutschland aus leiten möchte, zahlt sowohl im Inland als auch im Land des Unternehmenssitzes Steuern. Wer im EU-Ausland Geld anlegen möchte, findet bei WeltSparen attraktive Angebote.

Eine pauschale Antwort auf die Frage, welche Steuern ein Unternehmen zu zahlen hat, gibt es nicht. Es kommt bei den Unternehmenssteuern auf die Rechtsform an. Wichtig ist es, sich rechtzeitig mit der Unternehmensbesteuerung auseinanderzusetzen und die anfallenden Belastungen zu ermitteln. Freies Kapital können Unternehmen jedoch zinsbringend anlegen.